«Декларационная кампания - 2012» - дело государственной важности!

«Декларационная кампания - 2012» - дело государственной важности!

                 Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Ивановской области Любимова Ольга Ивановна ответила на вопросы налогоплательщиков в связи проведением ежегодной декларационной кампании.

            Вопрос: В каком случае у физического лица  появляется обязанность представить декларацию о доходах?

            Ответ: В первую очередь отчитаться о своих доходах обязаны индивидуальные предприниматели, применяющими общепринятую систему налогообложения, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет.

            Обязанность по декларированию доходов возлагается на физических лиц, получивших доходы:

- от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
-   от других физических лиц, на основании трудовых договоров, договоров аренды, найма, иных подобных договоров гражданско-правового характера;
-  от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, при получении в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев,
- при получении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.

            Особо обращаем внимание лиц, получающих доходы от сдачи в наем недвижимого имущества (квартир, комнат, гаражей и т.п.) на необходимость декларирования дохода, полученного в виде арендных платежей. Как показывает практика, физические лица, получающие такие доходы, зачастую не знают или забывают о своей обязанности в установленный срок представить декларацию.
           Также обращаем внимание физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших  субсидии на организацию «своего дела», на то, что данные суммы также подлежат налогообложению и учитываются в качестве дохода от предпринимательской деятельности при определении налоговой базы либо по упрощенной системе налогообложения, либо по налогу на доходы физических лиц.
            Большую часть доходов физических лиц образуют доходы в виде оплаты труда (зарплата). С таких доходов (как и со многих других видов доходов) налог на доходы физических лиц удерживается организациями (индивидуальными предпринимателями) - работодателями. Однако в некоторых случаях у физического лица возникает обязанность самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы, а возможно и уплатить ее в бюджет. Для этого в налоговый орган необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц.

            Вопрос: При получении дохода от продаж имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, во всех случаях возникает обязанность по уплате налога на доходы?

            Ответ:  При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, возникает обязанность по представлению декларации, однако, это не всегда означает возникновение обязанности по уплате налога. Дело в том, что сумма дохода, полученная от продажи, может быть уменьшена на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса. При продаже квартир, жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков максимальная сумма вычета составит 1 млн. рублей, при продаже иного имущества - 250 тыс. рублей.
Вместо указанного вычета сумму дохода, полученного от продажи имущества можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества.
Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, обязанность представлять декларацию возникает во всех случаях, а обязанность по уплате налога возникнет только в случае, если сумма полученного дохода превышает предельный размер указанных выше вычетов или превышает величину расходов, понесенных ранее в связи с его приобретением.

            Вопрос: Многие налогоплательщики получили письма от Сбербанка России, др. кредитных организаций, ОАО «Российские железные дороги» о необходимости сдачи налоговой декларации. Объясните с чем это связано?

            Ответ:.   Согласно п.1 ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Кодекс) при декларировании доходов учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральных формах.   

            В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, признается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками или другими организациями, за исключением  займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.

            В данном случае материальная выгода, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налог с доход в виде материальной выгоды определяется согласно законодательства по ставке 35%.

            В соответствии с пп.2 п.2 ст.211 Кодекса оказанные в интересах налогоплательщика на безвозмездной основе услуги относятся к доходам, полученными указанными лицами в натуральной форме.

            Поэтому, предоставление ОАО «РЖД»  бесплатного  проезда на железнодорожном транспорте бывшим своим работникам является доходом, полученным  в натуральной форме, и подлежит налогообложению по ставке 13%. 

            Сведения для заполнения декларации берутся из справки 2-НДФЛ, предоставленной банком или организацией.

            Вопрос: По какой форме должна быть заполнена декларация, где и каким образом можно получить ее бланки?
            Ответ: Форма декларации по налогу на доходы физических лиц утверждена приказом 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@.

          Декларация представляется в налоговую инспекцию на бумажном носителе и одновременно в  электронном виде.

          Для получения программы по автоматизированному заполнению декларации можно обратиться  в налоговую инспекцию (кабинеты № 302, 303) или территориальное обособленное рабочее место г.Родники (ТОРМ) (кабинет №6, второй этаж). После введения необходимых исходных данных программа самостоятельно формирует декларацию на бланках необходимой формы готовую для подачи в налоговый орган.

            Более подробную информацию по вопросам декларирования доходов вы можете получить на Интернет-сайтах ФНС России (http://www.nalog.ru) и УФНС России по Ивановской области (http://www.r37.nalog.ru).

            Вопрос: Куда должна представляться декларация по налогу на доходы физических лиц?

            Ответ: Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица (адрес по месту прописки). Время приема налогоплательщиков организовано в налоговой инспекции по адресу: г.Вичуга. ул.Ульяновкая, д.34а, кабинет №201 (операционный зал):

           - понедельник, среда с 9-00 до 18-00,

            - вторник, четверг с 9-00 до 20-00,

            - пятница с 9-00 до 16-45,

   - каждая вторая и четвертая суббота месяца с 10-00 до 15-00;

в ТОРМе по адресу: г.Родники, ул.Советская, 10, кабинет №6 (второй этаж):

            - в понедельник, среду    с 9-00 до 18-00;

            - в пятницу с 9-00 до 16-45

            (ежедневный перерыв на обед с 12-15 до 13-00).

            Вопрос: В какой срок, должна быть представлена декларация по налогу на доходы физических лиц?

            Ответ: Срок представления установлен только для тех физических лиц, у которых существует обязанность представить декларацию  за 2011 год, им необходимо отчитаться не  позднее 2 мая 2012 года.

            Следует учесть, что указанный срок не распространяется на граждан, которые намерены воспользоваться правом на получение стандартных, социальных или имущественных вычетов. Предоставление деклараций такими категориями физических лиц возможно в течение всего года.

            Вопрос: По какой форме должна быть заполнена декларация и куда можно обратиться за разъяснениями по вопросам заполнения декларации?

            Ответ: Форма декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@.

          Декларация представляется в налоговую инспекцию на бумажном носителе и одновременно в  электронном виде.

   Для получения программы по автоматизированному заполнению декларации можно обратиться  в налоговую инспекцию (кабинеты № 302, 303). После введения необходимых исходных данных программа самостоятельно формирует декларацию на бланках необходимой формы готовую для подачи в налоговый орган.

            Более подробную информацию по вопросам декларирования доходов вы можете получить на Интернет-сайтах ФНС России (http://www.nalog.ru) и УФНС России по Ивановской области (http://www.r37.nalog.ru).

           За разъяснениями можно обратиться в налоговую инспекцию кабинет №201 (операционный зал) или по телефонам: 8(49354) 2-12-49, 3-98-33, 3-98-36 или в ТОРМ по телефону 2-37-71.

            Приглашаем налогоплательщиков принять участие в семинар, который состоится 14 марта 2012 года в 10-00 по  адресу: г. Родники, ул. Народная, д.7, Центр детского творчества.

            Тема семинара:

            - порядок представления налогоплательщикам - физическим лицам налоговых вычетов;

            - порядок заполнения индивидуальными предпринимателями налоговой декларации по НДФЛ за 2011 год,

            - Декларационная компания - 2012. Обзор изменений по налоговому законодательству.

            Вопрос: Каким образом можно сдать декларацию в налоговую инспекцию?

            Ответ:           В пункте 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично,  направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

           Обращаем внимание на то, что при отправке налоговой декларации по почте или по ТКС днем ее представления считается дата.

            Вопрос: Существуют ли какие-либо штрафы за несвоевременное представление декларации физическим лицом?

            Ответ: К физическому лицу, исполнившему обязанность по представлению декларации с нарушением установленного срока применяются меры ответственности, предусмотренные статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей.

            Вопрос: В какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц?

            Ответ: Сумма налога на доходы, подлежащая уплате, исчисленная исходя из налоговой декларации за 2011 год, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 16 июля 2012 года.

        В заключении обращаюсь к гражданам, обязанным продекларировать свои доходы,  не откладывать заполнение налогового документа до конца декларационного марафона. Хорошая привычка все делать своевременно спасает от очередей. Забывчивость же и вовсе по закону наказывается штрафом.

            Уважаемые граждане! Примите активное участие в деле государственной важности - «Декларационной кампании - 2012»!

            Отмечаю, что категория налогоплательщиков, претендующих на получение стандартных, социальных или имущественных вычетов по НДФЛ, могут сдать декларацию в течение всего года.